תכנון מס, ספור מהחיים – מקצועיות ונחישות משתלמים

בשבוע שעבר ערכתי תכנון מס והכנתי מסמכים להגשה למס הכנסה עבור לקוח שפרש מעבודתו בגיל 50 בגלל נסיבות אישיות-משפחתיות-רפואיות.

שכרו היה כ-19,000 ש״ח והוותק כ-24 שנים. המעסיק שילם לו בטופס 161 מענקי פרישה בסך כ-957,000 ש״ח, ובהם כ-28,000 ש״ח ״אי הודעה מוקדמת״ וסכום דומה כ-״מענק הסתגלות״, זאת בנוסף לפיצויים קצבתיים שנחסכו בפוליסה לקצבה על שמו.

מאחר ובנסיבות האמורות הוא עתיד לקבל רק דמי אבטלה בחצי השנה הקרובה, ומאחר ולא יעבוד (כך עפ״י התחזית שלו) בשנים הקרובות, פרסתי את המענק החייב בסך כ-637,000 ש״ח ל-6 שנים קדימה.

נקודה חשובה נוספת העולה מהבדיקה שערכתי, שללקוח יש 11.75 נקודות זיכוי!!! ערכתי את המסמכים, ציידתי את הלקוח בניירת המתאימה ובמסמך מקדים אותו אני נוהג לצרף למסמכים לפק״ש, בו אני מפרט את כל הבקשות, ואמרתי לו שהוא צפוי לקבל אישורים לפיהם המס שישלם יהיה בשיעור 5%-8%.

מה רבה היתה הפתעתי כשהוא התקשר אלי מתוך משרד פקיד השומה, והפקידה קובעת שהיא אינה מכירה בשני המענקים ״הסתגלות״ ו-״אי הודעה מוקדמת״ כחלק ממענק הפרישה, והיא מורה למעסיק להכניס אותם לתלוש השכר, מחייבת כל שנת פריסה בשיעורים מס שונים של 11% השנה ו-21% ל-29% ב-5 השנים הבאות (בהצהרה של 0 הכנסות, זוכרים?), וכן קובעת שמאחר ואין לו משכורת, נקודות הזיכוי (11.75) לא עומדות לזכותו.

התוצאה: מס ממוצע בשיעור 21%, סך כ-124,000 ש״ח! מה תגידו??? אני התפוצצתי. כעסתי ורתחתי על העוולה שגורמים לאיש יקר, הזקוק כל כך לכל אגורה לצרכים אישיים רפואיים.

החלטתי לא לשתוק ולעשות מעשה. אז אתמול חרגתי ממנהגי והתייצבתי לצד הלקוח שלי בפקיד השומה הקרוב למקום מגוריו.
לאחר שהעבירו אותי מפקיד לפקיד, הצלחתי להגיע לראש החולייה, שם הצגתי את עצמי וביקשתי שרק יקשיבו ויתנו לי אפשרות להסביר את הטיעונים המקצועיים על פיהם ערכתי את חישובי המס והכנתי את הניירת שהגשתי בשמו.

מצאתי אוזן קשבת! הקשיבו לי בקשב רב והבטיחו לנסות לסייע, אם הדבר אפשרי. רשמו אחת לאחת את הנקודות שהעליתי והבטיחו לבדוק בהקדם האפשרי ולשוב ללקוח עם אישורים במייל.
זה היה אתמול ב-8:30 בבוקר. היום בשעה 15:00 קיבלתי מהלקוח שלי מייל עם האישורים המתוקנים, הלוקחים בחשבון את המענקים כולם כמענקי פרישה אותם ניתן לפרוס, התחשבו בהצהרתו שלא תהיה לו הכנסה בשנים הקרובות והמס בכל שנה ירד פלאים, וכן התחשבו בנקודות הזיכוי הגבוהות שלו (פריסת הכנסה חייבת היא הכנסה מיגיעה אישית!).

התוצאה: מס ממוצע בשיעור 6% סך כ-38,000 ש״ח, פער של 86,000 ש״ח, וגם תלוש השכר תוקן בהתאמה והנטו החדש גבוה יותר.

חברים יקרים, מי מכם שמכיר את תחום הפרישה והמיסוי של מענקי פרישה ומקלטי המס, ראוי שיבדוק היטב את האישורים המתקבלים מפקידי השומה ויוודא שהלקוח מקבל את המגיע לו.  בלי טובות, רק את מה שמגיע לו בדין!